Hacienda puede saber que tienes criptomonedas gracias a la informacias bancarias, las declaraciones fiscales y el análisis de movimientos registrados en blockchains públicas.
Esto no significa que la Agencia Tributaria conozca automáticamente todas las claves privadas o wallets que controla una persona. Sin embargo, puede relacionar una identidad con determinadas operaciones cuando los fondos pasan por una plataforma identificada, una cuenta bancaria o un servicio que aplica procedimientos de identificación del cliente.
En España ya existen varias obligaciones informativas relacionadas con las criptomonedas. Además, la normativa europea DAC8 amplía el intercambio de información fiscal sobre criptoactivos a partir de los datos recopilados desde 2026.
En esta guía explicamos cómo sabe Hacienda que tienes criptomonedas, qué información pueden comunicar los exchanges y cuándo debes declarar tus operaciones.
¿Puede Hacienda saber que tengo criptomonedas?
Sí. Hacienda dispone de diferentes vías para detectar que una persona posee o utiliza criptomonedas.
Las más importantes son:
- La información comunicada por exchanges y custodios
- Los modelos informativos 172, 173 y 721.
- Las transferencias realizadas desde cuentas bancarias.
- Los procedimientos de identificación o KYC.
- El análisis de operaciones registradas en blockchains públicas.
- Los requerimientos de información durante una comprobación o inspección.
- El intercambio internacional de información fiscal.
La Agencia Tributaria puede cruzar estos datos con la declaración de la Renta, el patrimonio declarado y otra información económica del contribuyente.
¿Cómo sabe Hacienda que tienes criptomonedas?
1. Por la información de los exchanges
Los exchanges centralizados suelen solicitar información personal para verificar la identidad de sus clientes.
Este procedimiento se conoce como Know Your Customer o KYC y puede incluir datos como:
- Nombre y apellidos.
- Documento de identidad.
- Número de identificación fiscal.
- Dirección de residencia.
- País de residencia fiscal.
- Cuenta bancaria o método de pago.
Cuando una plataforma está obligada a comunicar información tributaria, estos datos permiten relacionar las operaciones con una persona concreta.
Dependiendo de la normativa aplicable, la información comunicada puede incluir saldos, compras, ventas, intercambios, transferencias y otras operaciones con criptoactivos.
2. Mediante el modelo 172
El modelo 172 es una declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales.
Esta declaración no la presenta normalmente el usuario. La presentan determinadas personas y entidades residentes en España que ofrecen servicios de custodia de claves privadas en nombre de terceros.
El modelo permite informar sobre las monedas virtuales custodiadas y sobre las personas relacionadas con esos saldos.
Por tanto, cuando utilizas un proveedor obligado a presentar este modelo, la Agencia Tributaria puede recibir información sobre los activos que mantiene bajo custodia.
3. Mediante el modelo 173
El modelo 173 es una declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales.
Puede incluir operaciones como:
- Compras de criptomonedas con euros u otra moneda.
- Ventas de criptomonedas.
- Intercambios entre diferentes criptomonedas.
- Transferencias de monedas virtuales.
- Determinadas entregas o adquisiciones de activos digitales.
Están obligados a presentarlo determinados proveedores residentes en España o con establecimiento permanente en territorio español que intervengan en estas operaciones.
El usuario no tiene que presentar el modelo 173 por las operaciones ordinarias de su cuenta. Es el proveedor obligado quien comunica la información.
4. Mediante el modelo 721
El modelo 721 es la declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero.
A diferencia de los modelos 172 y 173, este modelo puede tener que presentarlo el propio contribuyente.
Con carácter general, debe revisarse esta obligación cuando el valor conjunto de las criptomonedas custodiadas en el extranjero supera los 50.000 euros a 31 de diciembre.
La presentación se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que corresponde la información.
El modelo 721 es informativo. Su presentación no implica necesariamente que exista una ganancia o una cuota tributaria que pagar.
También es importante distinguir entre criptomonedas custodiadas por una entidad extranjera y activos guardados directamente en una wallet de autocustodia.
5. Por las transferencias bancarias
Otra de las vías utilizadas para detectar operaciones con criptomonedas son los movimientos de las cuentas bancarias.
Cuando transfieres euros desde tu banco a un exchange, la operación deja un registro. Lo mismo ocurre cuando retiras dinero desde una plataforma de criptomonedas hacia tu cuenta bancaria.
El concepto de la transferencia, el destinatario, el IBAN y el importe pueden permitir identificar que el dinero se envió o recibió desde un proveedor de servicios de criptoactivos.
Una transferencia bancaria no demuestra por sí sola que hayas obtenido una ganancia. Sin embargo, puede hacer que Hacienda solicite información adicional si los importes no coinciden con lo declarado.
6. Mediante el análisis de la blockchain
Las operaciones realizadas en redes como Bitcoin o Ethereum se registran en una blockchain pública.
Normalmente, una dirección blockchain no muestra directamente el nombre de su propietario. No obstante, todas sus operaciones pueden consultarse y analizarse.
Si una dirección se relaciona con una identidad, por ejemplo, porque se utilizó para retirar fondos desde un exchange con KYC, puede ser posible seguir parte de su actividad en la blockchain.
Existen herramientas especializadas capaces de agrupar direcciones, detectar patrones y seguir el recorrido de determinados fondos.
Una blockchain pública ofrece seudonimato, pero no necesariamente anonimato.
7. Por requerimientos e inspecciones
Hacienda también puede solicitar información directamente al contribuyente, a una entidad financiera o a un proveedor de servicios.
Durante una comprobación puede pedir documentación como:
- Historiales de operaciones del exchange.
- Justificantes de compras y ventas.
- Extractos bancarios.
- Direcciones de wallets.
- Informes fiscales de plataformas.
- Pruebas sobre el origen de los fondos.
- Registros de depósitos y retiradas.
Por este motivo, es recomendable conservar un historial completo de las operaciones, incluso cuando una plataforma deje de prestar servicio o cierre una cuenta.
¿Qué cambia con DAC8?
DAC8 es una directiva europea que amplía la cooperación entre administraciones tributarias para incluir información sobre criptoactivos.
Los proveedores afectados deben recopilar información relativa a usuarios y operaciones desde el 1 de enero de 2026.
Esto no significa que Hacienda reciba en tiempo real cada operación realizada durante 2026. La directiva establece un sistema de comunicación e intercambio anual de información.
La información puede incluir:
- Nombre del usuario.
- Domicilio.
- Residencia fiscal.
- Número de identificación fiscal.
- Tipos de criptoactivos utilizados.
- Importes agregados de determinadas operaciones.
El marco no se limita necesariamente a empresas con sede dentro de la Unión Europea. También puede alcanzar a operadores extranjeros que presten servicios a residentes europeos, según las condiciones previstas por la normativa.
España deberá adaptar sus declaraciones informativas para incorporar las obligaciones derivadas de DAC8.
¿Todos los exchanges informan a Hacienda?
No debe afirmarse de forma general que todos los exchanges del mundo envían directamente a Hacienda todas las operaciones de sus clientes.
La obligación depende de factores como:
- El país en el que está establecido el proveedor.
- La residencia fiscal del usuario.
- Los servicios que ofrece la plataforma.
- La existencia de un establecimiento permanente en España.
- La normativa europea e internacional aplicable.
- Los acuerdos de intercambio de información existentes.
Sin embargo, utilizar un exchange extranjero no convierte automáticamente las operaciones en invisibles.
Puede existir una obligación personal de presentar el modelo 721, y las transferencias bancarias y operaciones blockchain continúan dejando registros. Además, DAC8 y otros mecanismos internacionales amplían progresivamente el intercambio de información.
¿Puede Hacienda ver una wallet de autocustodia?
Hacienda no recibe automáticamente el nombre del propietario de una wallet únicamente porque esa dirección exista.
En una wallet de autocustodia, el usuario controla directamente sus claves privadas y no existe necesariamente una empresa que comunique su saldo mediante los modelos aplicables a custodios.
Sin embargo, esto no significa que la wallet sea indetectable.
Su dirección puede relacionarse con una persona cuando:
- Recibe fondos desde un exchange identificado.
- Envía criptomonedas a una plataforma con KYC.
- Se utiliza en una compra o servicio asociado a la identidad.
- El propietario proporciona la dirección durante una comprobación.
- Existen otros datos capaces de vincular la dirección con el usuario.
Además, la autocustodia no elimina las obligaciones tributarias. Las ganancias, rendimientos y operaciones deben declararse cuando corresponda.
¿Tengo que declarar criptomonedas si no las he vendido?
La simple tenencia de criptomonedas no genera por sí sola una ganancia patrimonial en el IRPF.
Si únicamente compraste criptomonedas y las mantuviste, sin venderlas, intercambiarlas ni utilizarlas, normalmente no se ha producido una ganancia realizada por esa mera tenencia.
Sin embargo, podrían existir otras obligaciones:
- Presentar el modelo 721 si se cumplen sus requisitos.
- Incluir los activos en el Impuesto sobre el Patrimonio cuando corresponda.
- Declarar rendimientos obtenidos mediante staking, lending u otras actividades.
- Justificar el origen y coste de adquisición de los activos.
Las obligaciones concretas dependen de la situación fiscal y patrimonial de cada contribuyente.
¿Qué operaciones con criptomonedas pueden tributar?
En España, puede producirse una alteración patrimonial cuando:
- Vendes criptomonedas a cambio de euros.
- Intercambias una criptomoneda por otra.
- Utilizas criptomonedas para pagar un producto o servicio.
- Transmites un criptoactivo a cambio de otro bien.
En estos casos, generalmente debe calcularse la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición.
También pueden existir rendimientos derivados de actividades como:
- Préstamos de criptoactivos.
- Minería.
- Airdrops.
- Programas de recompensas.
- Prestación de servicios pagados con criptomonedas.
El tratamiento fiscal puede variar según la naturaleza de cada operación.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
No declarar correctamente puede provocar recargos, intereses, sanciones o una comprobación tributaria.
Las consecuencias dependen de factores como:
- El tipo de declaración omitida.
- La existencia de una cantidad pendiente de ingresar.
- El importe no declarado.
- Si el contribuyente corrige el error voluntariamente.
- Si Hacienda ya ha iniciado un procedimiento.
- La gravedad y naturaleza del incumplimiento.
No es correcto afirmar que cualquier criptomoneda no declarada genera automáticamente una multa fija o un delito fiscal.
El delito fiscal se relaciona con la cuota tributaria defraudada y con los requisitos establecidos por la legislación penal, no simplemente con el valor total de las criptomonedas que una persona posee.
Cuando existe un error, regularizar la situación voluntariamente antes de recibir un requerimiento suele ser diferente a hacerlo después de que Hacienda haya iniciado una comprobación.
Cómo mantener tus operaciones cripto en orden
Para preparar correctamente tus obligaciones fiscales, es recomendable conservar:
- La fecha de cada compra y venta.
- El número de unidades adquiridas o transmitidas.
- El valor en euros de cada operación.
- Las comisiones pagadas.
- Los intercambios entre criptomonedas.
- Los ingresos por staking o recompensas.
- Los depósitos y retiradas de cada plataforma.
- Las transferencias entre tus propias wallets.
- Los informes fiscales facilitados por los exchanges.
Las transferencias entre dos wallets que pertenecen a la misma persona no equivalen necesariamente a una venta. Aun así, deben documentarse para demostrar que no existió una transmisión a un tercero.
En Palzea puedes consultar tu historial de operaciones y gestionar tus activos desde una misma plataforma. Conserva y revisa siempre tus registros antes de preparar cualquier declaración fiscal.
Preguntas frecuentes sobre Hacienda y las criptomonedas
¿Cómo sabe Hacienda que he comprado criptomonedas?
Puede saberlo mediante la información comunicada por el exchange, las transferencias realizadas desde tu banco, los modelos informativos y el cruce de datos con otras fuentes.
¿El banco informa si envío dinero a un exchange?
Las transferencias bancarias quedan registradas. Hacienda puede acceder a determinada información financiera o solicitarla durante un procedimiento de comprobación.
¿Un exchange extranjero informa a Hacienda?
Depende de su ubicación, regulación y obligaciones de información. Utilizar una plataforma extranjera no elimina las obligaciones del contribuyente ni garantiza el anonimato.
¿Hacienda puede rastrear Bitcoin?
Las operaciones de Bitcoin son públicas y trazables. Aunque una dirección no contiene directamente el nombre de su propietario, puede relacionarse con una identidad mediante exchanges, bancos y otras fuentes de información.
¿Tengo que declarar una transferencia entre mis wallets?
Una transferencia entre wallets pertenecientes al mismo titular no suele representar por sí sola una venta o ganancia. No obstante, conviene documentarla para acreditar que ambas direcciones pertenecen a la misma persona.
¿Tengo que declarar si solo mantengo mis criptomonedas?
La mera tenencia no genera por sí sola una ganancia en el IRPF. Sin embargo, puedes tener obligaciones informativas o patrimoniales, especialmente si mantienes activos en el extranjero o superas determinados límites.
¿El modelo 721 significa que tengo que pagar impuestos?
No necesariamente. El modelo 721 es una declaración informativa. La obligación de pagar impuestos depende de las ganancias, rendimientos y demás circunstancias fiscales del contribuyente.
¿DAC8 permite que Hacienda vea mis operaciones de 2026?
DAC8 establece la recopilación de información desde el 1 de enero de 2026 y su posterior comunicación e intercambio anual. No implica que cada operación se transmita a Hacienda en tiempo real.
Conclusión
Hacienda puede detectar la posesión y utilización de criptomonedas mediante la información de exchanges, los modelos 172, 173 y 721, las transferencias bancarias, los registros públicos de blockchain y el intercambio internacional de información.
Una wallet de autocustodia no muestra automáticamente el nombre de su propietario, pero sus movimientos pueden relacionarse con una identidad cuando interactúa con exchanges, bancos u otros servicios identificados.
La llegada de DAC8 amplía la información que los proveedores de criptoactivos deben recopilar y comunicar sobre sus usuarios. Por ello, utilizar plataformas extranjeras o mover fondos a una wallet propia no elimina las obligaciones fiscales.
La mejor forma de evitar problemas es conservar un registro completo, diferenciar las transferencias propias de las operaciones sujetas a tributación y declarar correctamente las ganancias y rendimientos obtenidos.
Este contenido tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional fiscal.
