Declarar criptomonedas en España puede parecer complicado, sobre todo si has comprado, vendido, intercambiado o recibido activos digitales durante el año. Sin embargo, la idea principal es sencilla: si tus criptomonedas han generado una ganancia, una pérdida o un rendimiento, normalmente tendrás que reflejarlo en tu declaración de la renta.
No basta con pensar “no lo he pasado al banco” o “solo cambié una cripto por otra”. Para Hacienda, muchas operaciones con criptomonedas pueden tener efectos fiscales aunque no hayas recibido euros en tu cuenta. Por eso es importante llevar un registro claro de tus movimientos y entender qué operaciones se declaran, dónde se incluyen y qué modelos pueden aplicarte.
En esta guía te explicamos cómo declarar criptomonedas en España de forma sencilla, qué operaciones suelen tributar y qué debes tener en cuenta antes de presentar la renta.
¿Hay que declarar las criptomonedas en España?
Sí, cuando las criptomonedas generan una ganancia, una pérdida patrimonial o un rendimiento sujeto a IRPF.
La Agencia Tributaria indica que la compra y venta de monedas virtuales por personas físicas puede generar una ganancia o pérdida patrimonial, calculada por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición.
Esto significa que no se declara simplemente por tener criptomonedas, sino por realizar operaciones que generen un resultado fiscal. Por ejemplo, vender Bitcoin por euros, cambiar Ethereum por USDT o pagar un producto con criptomonedas puede considerarse una transmisión.
¿Qué operaciones con criptomonedas se declaran?
Las operaciones más habituales que pueden tener impacto fiscal son:
- Vender criptomonedas por euros u otra moneda fiduciaria.
- Intercambiar una criptomoneda por otra.
- Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios.
- Recibir recompensas por staking, lending, farming o productos similares.
- Recibir criptomonedas por airdrops, promociones o incentivos.
- Minar criptomonedas.
- Obtener ganancias o pérdidas al cerrar posiciones con criptoactivos.
En cambio, comprar criptomonedas y mantenerlas sin venderlas ni intercambiarlas normalmente no genera por sí mismo una ganancia o pérdida en el IRPF. Aun así, si tienes criptomonedas custodiadas en el extranjero por importe superior a determinados límites, puede existir una obligación informativa mediante el modelo 721.
¿Dónde se declaran las criptomonedas en la renta?
Las ganancias y pérdidas por ventas o intercambios de criptomonedas se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales de la declaración de la renta.
En la práctica, la referencia más habitual es la casilla 1800 y siguientes, donde se incluyen operaciones con monedas virtuales. Fuentes fiscales especializadas y medios económicos siguen señalando la casilla 1800 como el punto donde se declaran estas operaciones en Renta Web.
Por cada operación, normalmente tendrás que tener localizados estos datos:
- Nombre o tipo de criptomoneda.
- Fecha de compra o adquisición.
- Fecha de venta, intercambio o transmisión.
- Valor de adquisición.
- Valor de transmisión.
- Comisiones asociadas.
- Resultado: ganancia o pérdida.
Si has hecho pocas operaciones, puedes calcularlo manualmente con ayuda de tu historial. Si has hecho muchas operaciones, lo recomendable es exportar los movimientos desde tu exchange o wallet y usar una herramienta fiscal o consultar con un asesor especializado.
Cómo calcular la ganancia o pérdida
La fórmula básica es:
Ganancia o pérdida = valor de transmisión − valor de adquisición − gastos asociados
Por ejemplo, si compraste una criptomoneda por 1.000 €, pagaste 10 € de comisión y luego la vendiste por 1.500 €, la ganancia aproximada sería de 490 €.
En operaciones con varias compras de la misma criptomoneda en distintas fechas, suele aplicarse el criterio FIFO, es decir, se consideran transmitidas primero las unidades adquiridas en primer lugar. La Agencia Tributaria se refiere a la diferencia entre valor de transmisión y adquisición para determinar la ganancia o pérdida, aunque conviene revisar cada caso concreto porque la aplicación práctica puede generar dudas, especialmente en operaciones complejas.
¿Cuánto se paga por declarar criptomonedas?
Las ganancias derivadas de la venta o intercambio de criptomonedas suelen integrarse en la base del ahorro del IRPF, junto con otros rendimientos y ganancias patrimoniales.
Para el ejercicio 2025, presentado en 2026, el tipo máximo de la base del ahorro sube al 30% para la parte que exceda de 300.000 €, según análisis fiscales publicados tras la modificación aplicable desde 2025.
Los tramos generales de la base del ahorro quedan así:
Ganancia en la base del ahorro Tipo Hasta 6.000 € 19% De 6.000,01 € a 50.000 € 21% De 50.000,01 € a 200.000 € 23% De 200.000,01 € a 300.000 € 27% Más de 300.000 € 30%Estos porcentajes se aplican de forma progresiva. Es decir, no todo tributa al tipo más alto, sino que cada tramo se grava según su porcentaje correspondiente.
Cómo declarar staking, airdrops y minería
No todas las operaciones cripto tributan igual.
El staking, lending o productos de rendimiento pueden considerarse rendimientos del capital mobiliario cuando generan intereses o recompensas por ceder o bloquear activos digitales. En estos casos, no se tratan igual que una simple venta, porque el origen del ingreso es diferente.
Los airdrops, recompensas promocionales o regalos de criptomonedas pueden tributar como ganancias o rendimientos según el caso. Lo importante es valorar el activo en euros en el momento en que se recibe y conservar pruebas del origen.
La minería de criptomonedas puede tener tratamiento de actividad económica cuando se realiza con medios materiales y personales organizados para obtener ingresos. En ese caso, puede implicar obligaciones adicionales, no solo incluir una ganancia en la renta.
Como estas operaciones pueden variar mucho según el caso, conviene no improvisar si has hecho staking, DeFi, farming, minería o recibido recompensas frecuentes.
Modelo 721: criptomonedas en el extranjero
Además de la declaración de la renta, existe el modelo 721, una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero.
La Agencia Tributaria tiene un procedimiento específico para el modelo 721, aprobado para informar sobre monedas virtuales situadas fuera de España.
En términos generales, puede afectar a residentes fiscales en España que tengan criptomonedas custodiadas en entidades o plataformas extranjeras cuando el valor conjunto supere los 50.000 € a 31 de diciembre. La obligación es informativa: no implica pagar directamente por presentar el modelo, pero no presentarlo cuando corresponde puede generar problemas.
El plazo habitual de presentación es durante el primer trimestre del año siguiente al ejercicio declarado, y la propia Agencia Tributaria mantiene preguntas frecuentes específicas sobre el modelo 721.
Modelos 172 y 173
También existen los modelos 172 y 173, pero no suelen ser modelos que presente el usuario particular.
El modelo 172 está relacionado con saldos en monedas virtuales y lo presentan entidades que prestan servicios de custodia. El modelo 173 se refiere a operaciones con monedas virtuales y afecta a entidades que intervienen en operaciones de compra, venta, intercambio o transferencia.
Para el usuario, lo importante es entender que Hacienda puede recibir información de plataformas obligadas a comunicar saldos y operaciones. Por eso conviene que los datos de tu declaración coincidan con tus registros reales.
Consejos para declarar criptomonedas sin errores
- Guarda siempre el historial completo de operaciones: compras, ventas, swaps, depósitos, retiradas, comisiones, staking y airdrops.
- No esperes al último momento. Si has usado varios exchanges o wallets, reconstruir el historial puede llevar tiempo.
- No ignores las permutas cripto a cripto. Cambiar una criptomoneda por otra puede generar una ganancia o pérdida, aunque no hayas recibido euros.
- Ten cuidado con las pérdidas. Pueden ayudarte a compensar ganancias, pero deben estar bien justificadas.
- Revisa si te aplica el modelo 721 si tienes criptomonedas en plataformas extranjeras y superas el umbral correspondiente.
Y, sobre todo, consulta con un asesor fiscal si has hecho muchas operaciones, has usado DeFi, tienes importes relevantes o no estás seguro de cómo clasificar tus ingresos.
Conclusión
Saber cómo declarar criptomonedas es una parte importante de operar con activos digitales de forma responsable. En España, vender, intercambiar, usar o recibir criptomonedas puede tener consecuencias fiscales, y Hacienda cuenta cada vez con más información sobre este tipo de operaciones.
La clave es mantener registros claros, calcular correctamente ganancias y pérdidas, revisar si tienes obligación de presentar el modelo 721 y no dejar la fiscalidad para el final.
En Palzea puedes comprar, vender e intercambiar criptomonedas desde una plataforma pensada para facilitar la gestión de activos digitales. Aun así, antes de operar o declarar, revisa siempre tus obligaciones fiscales y busca asesoramiento profesional si tu caso es complejo.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar criptomonedas si solo las compro y no las vendo?
Normalmente, comprar y mantener criptomonedas no genera una ganancia o pérdida en el IRPF. Sin embargo, si las tienes en plataformas extranjeras y superas determinados límites, puede aplicarte el modelo 721.
¿Tengo que declarar si cambio una criptomoneda por otra?
Sí. Un intercambio cripto a cripto puede considerarse una transmisión y generar una ganancia o pérdida patrimonial.
¿Hay un mínimo para declarar ganancias con criptomonedas?
Si tienes obligación de presentar la renta, las ganancias y pérdidas derivadas de criptomonedas deben incluirse aunque sean pequeñas.
¿El staking se declara igual que una venta?
No necesariamente. El staking puede tratarse como rendimiento del capital mobiliario, dependiendo de cómo se obtenga la recompensa y del tipo de operación.
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
Hacienda puede regularizar la situación, exigir el pago de impuestos no ingresados y aplicar sanciones, recargos o intereses según el caso.